Clôture sans stress
- Compte 408 : sert à rattacher les charges non facturées au bon exercice et à maintenir une traçabilité solide pour l’audit.
- Saisie et extourne : suivent écritures simples TTC/HT, traitent la TVA et conservent la référence facture à l’ouverture.
- Contrôle et justificatifs : exigent bon de commande, preuves fournisseurs et checklist signée pour valider montants et éviter les imputations.
Le bureau ferme ses comptes avec une pile de bons de commande non facturés. Vous sentez la tension quand le résultat semble disparaître. Ce moment impose de rattacher les charges au bon exercice. La méthode 408 évite les erreurs et les jours perdus. On apprend ici comment saisir et extourner proprement.
Le compte 408 expliqué et contextualisé pour la clôture d’exercice.
Le compte 408 sert à rattacher des charges sans facture au bon exercice. Vous conservez ainsi la traçabilité indispensable aux vérifications futures.
La définition du compte 408 et la présentation des sous‑comptes 4081 et 4082.
La définition officielle le présente comme un compte de passage fournisseurs. Une ventilation courante distingue 4081 pour les factures non parvenues et 4082 pour les avances fournisseurs. Ce compte préserve le bon exercice. Votre écriture doit indiquer la nature de la charge et la référence utile.
Les règles générales d’utilisation du compte 408 à la clôture d’exercice.
Les conditions d’utilisation exigent une justification probante. Des pièces comme bon de commande ou contrat renforcent la saisie. Une preuve fournisseur complète est préférable. Votre contrôle interne valide les montants et la ventilation TVA.
Le mode opératoire pour saisir et extourner les factures non parvenues avec exemples.
Le mode opératoire doit rester simple et traçable. Vous suivez des écritures types selon la nature TTC ou HT.
La méthode d’écriture comptable pour une FNP TTC et le traitement de la TVA déductible.
La clôture inscrit la charge au débit et le 408 au crédit. Une TVA déductible se comptabilise sur les comptes 4456 ou 4457 selon le cas. Le montant TTC reste la référence. Votre extourne inverse l’écriture à l’ouverture et conserve la référence facture.
Les exemples chiffrés pour PME copropriété association et le modèle CSV d’écritures.
Les exemples montrent achat courant prestation et immobilisation. Une ventilation précise HT TVA et TTC facilite le contrôle. Cette ventilation facilite la réconciliation bancaire. Vous conservez en pièce justificative bon de commande et capture d’écran si besoin.
- Un exemple achat courant 1 200 € TTC ventilé
- Une prestation 900 € HT TVA 20%
- Des immobilisations 7 200 € TTC ventilées
- Le modèle d’extourne pour l’ouverture
- Cette notice précise les références à conserver
Le tableau comparatif et les modèles d’écritures pour validation rapide.
Le tableau clarifie le choix entre FNP et CCVous gagnez du temps en copiant des écritures prêtes à l’emploi.
Le tableau comparatif entre factures non parvenues et charges constatées d’avance.
Le tableau ci-dessus illustre les différences pratiques. Une lecture rapide permet de choisir le traitement adéquat.
| Critère | Factures non parvenues (FNP) | Charges constatées d’avance (CCA) |
|---|---|---|
| Moment d’imputation | Charges à rattacher à l’exercice courant sans facture reçue | Charges payées d’avance et rattachées aux exercices futurs |
| Compte utilisé | Classe 40 compte 408 (sous‑comptes 4081/4082) | Compte 486 ou 487 selon plan comptable |
| TVA | Déclarée si exigible selon nature de la charge | TVA traitée à la facturation ou selon règle de paiement |
| Pièces justificatives | Bon de commande devis attestation fournisseur si possible | Facture ou preuve de paiement justifiant l’avance |
Les exemples d’écritures types en clôture et d’extourne à l’ouverture.
| Situation | Écriture de clôture (débit / crédit) | Écriture d’extourne à l’ouverture |
|---|---|---|
| Achat courant 1 200 € TTC | Charge 6xx 1 000 € / TVA déductible 4456 200 € / 408 Fournisseurs 1 200 € | 408 Fournisseurs 1 200 € / Charge 6xx 1 000 € et TVA 4456 200 € |
| Prestation 900 € HT TVA 20% | Charge 6xx 900 € / TVA 4457 180 € / 408 Fournisseurs 1 080 € | 408 Fournisseurs 1 080 € / Charge 6xx 900 € et TVA 4457 180 € |
| Immobilisation 6 000 € HT TVA 20% | Immobilisation 21xx 6 000 € / TVA 4457 1 200 € / 408 Fournisseurs 7 200 € | 408 Fournisseurs 7 200 € / Immobilisation 21xx 6 000 € et TVA 4457 1 200 € |
Les écritures listées servent de modèle à coller dans le logiciel. Une référence unique facilite la réconciliation et le suivi. Le journal d’ouverture doit être limpide. Votre validation finale évite des doubles imputations.
Le contrôle, la documentation et les bonnes pratiques pour l’audit et la traçabilité.
Le contrôle interne vérifie montants références et pièces. Vous conservez toutes les preuves pendant la durée légale.
La checklist de clôture pour vérifier la cohérence des FNP et des extournes au début d’exercice.
La checklist liste montants comptes et références. Des validations signées par le responsable ajoutent de la robustesse. Une checklist réduit les erreurs évidentes. Votre archivage électronique garantit la traçabilité des saisies.
Les pièces justificatives à conserver et la preuve à fournir en cas de contrôle fiscal.
Les pièces comprennent bon de livraison contrat et facture finale. Une attestation fournisseur peut remplacer temporairement la facture. Des captures écran servent de preuve. Votre dossier doit rester accessible en cas de contrôle.
Le réflexe à adopter reste la clarté des écritures. Vous pourrez ainsi répondre vite et proprement. On vous encourage à tester le modèle CSV avant utilisation.
